税局紧迫通知!分摊水电最新措施!第一次有人把支解单讲这么透彻

发布时间:2022-07-25 06:40 阅读次数:
本文摘要:税务局紧迫通知,共用水电发生的用度处置惩罚方案又加一种,对纳税人大大有利,会计不学习,小心多付成本用度哟!更重磅的是......官宣!分摊水电最新处置惩罚方案!另有官方支解单模板!划重点:供电公司可以直接把发票开给实际使用方。1、适用情形:电能表总表单元为非增值税一般纳税人,且实际用电单元为增值税一般纳税人。

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税务局紧迫通知,共用水电发生的用度处置惩罚方案又加一种,对纳税人大大有利,会计不学习,小心多付成本用度哟!更重磅的是......官宣!分摊水电最新处置惩罚方案!另有官方支解单模板!划重点:供电公司可以直接把发票开给实际使用方。1、适用情形:电能表总表单元为非增值税一般纳税人,且实际用电单元为增值税一般纳税人。

2、使用方需提供的资料:《非直供电电能表总表单元与实际用电单元电费支解单》、《非直供电实际用电单元电费汇总表》、实际用电单元与电能表总表单元的结算凭证(应包罗电量、电费信息)3、开票注意事项:①对提供的资料核对确认无误;②根据《支解单》注明的电量、单价、金额等,扣除免税项目金额;③在发票“备注栏”注明“非直供电”。4、实施时间:自2019年12月1日起施行。附:官方支解单模板。注:支解单没有统一的样式,企业可以参考河北省税务局给出的电费支解单的样式,也可以自制支解单。

最全总结!分摊水电的财税处置惩罚方案!方案一:根据转售水电处置惩罚,出租方凭据承租方肩负的水电费部门开具发票给承租方。税局明确了,除国家有明令克制销售的外,纳税人发生应税行为,纵然超出营业执照上的谋划规模,也应当据实开具发票。因此,出租方纵然谋划规模中没有销售水电的业务,也可以开具转售水电费的发票。案例:2020年11月1日,出租方A公司支付供电局电费3390元,取得13%的增值税发票一张,其中1130元的电费是公司自用,2260元的电费为承租方B公司所用。

B公司取得了A公司开具的发票,相当于A公司向B公司转售电费。1、账务处置惩罚:2、税务处置惩罚:(1)增值税方面,取得专票可以抵扣进项税,值得注意的是,自2020年2月1日起,小规模纳税人也可以自开专票了,不限制行业了,不管是一般人还是小规模只要取得专票就可以抵扣进项税。但如果取得了普票就不能抵扣进项税了。

特别提醒:如果出租方和承租方属于提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人。而且根据增值税一般计税方法盘算增值税的话,可以适用加计抵减政策!邮政服务、电信服务、现代服务业加计抵减10%,生活服务业加计抵减15%。

(2)企业所得税方面,可以发票作为税前扣除凭证之一,其他资料包罗条约、银行付款单等。方案二:接纳分摊方式处置惩罚,用支解单来入账。凭据《企业所得税税前扣除凭证治理措施》的划定,出租方接纳分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。而且支解单也是外部凭证,属于原始凭证中的一种,可以税前扣除。

沿用上面案例,这次是A公司接纳分摊方式收取电费,代收代付B公司电费。B公司以A公司开具支解单作为税前扣除凭证。

1、账务处置惩罚:①A公司收到供电公司发票,借记成本用度类科目、应交税费——应交增值税(进项税额),贷记银行存款。②A公司代收B公司电费,借记银行存款,贷记其他应收款;③B公司支付电费,借记成本用度类科目,贷记银行存款。

2、税务处置惩罚:电费支解单不能抵扣进项税,可以作为企业所得税前扣除的凭证。提醒!想要税前扣除,需要完备的资料:衡宇租赁条约、供电部门电费发票复印件、水电费等原始凭证支解单、抄表单、银行付款票据等。方案三:供电公司直接将发票开给承租方。

这种方法,现在只有河北税务局发出通告,适用于出租方是小规模纳税人,承租方是一般纳税人的情形,而且需要资料齐全。详细各地执行时请凭据当地政策来。1、账务处置惩罚:出租方和承租方在都取得了供电公司的发票,用度交给供电公司,不需要出租方代收款。

借记成本用度类科目、应交税费——应交增值税(进项税额),贷记银行存款。2、税务处置惩罚:(1)增值税方面:取得专票可以抵扣,取得普票不行以抵扣;如果切合加计抵减条件的话,可以适用进项税加计抵减。(2)企业所得税方面,可以发票作为税前扣除凭证之一,其他资料包罗支解单、银行付款单等。

方案对比分析:方案一,仅使用支解单的方式分摊用度,承租方不能取得增值税专用发票,少抵扣一部门进项税,即公司整体上多肩负一部门税额。方案二,出租方转售水电的方式,如果双方都是一般纳税人的情况下,可以直接开具增值税专用发票,双方都可以抵扣进项税,没有增加税收肩负,如果切合加计抵减的条件还可以节约部门税额。但如果出租方是小规模纳税人,最多开具3%征收率的专票,而承租方是一般纳税人,最多抵扣3%的进项税额,使得承租方的成本用度增加了。这时可以思量方案三的方式,由供电公司(一般纳税人)直接给承租方开具发票,这样承租方能淘汰一部门成本用度支出。

提醒!支解单使用的3个误区!弄错了,结果严重!误区一:房地产和建安企业施工现场所需的水电费,以支解单作为凭证税前扣除。不行以!凭据《企业所得税税前扣除凭证治理措施》第19条的划定, 企业租用(包罗企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气等用度可以接纳分摊的形式,以支解单作为税前扣除的凭证之一。房地产和建安企业施工现场所需的水电费,不适用本条划定。

他们属于购置了水电这项应税货物,正常取得开发票就行。误区二:AB公司配合向C公司购置设备,C公司将发票开给了A公司,B公司以A公司开具支解单作为凭证税前扣除。不行以!凭据《企业所得税税前扣除凭证治理措施》第18条的划定,企业与其他企业、小我私家在境内配合接受非应税劳务发生的支出,接纳分摊方式的,可以支解单作为税前扣除凭证。

注意这里是配合接受非应税劳务,而不是应税货物。应开具发票。误区三:团体A公司从银行取得贷款后又以同等利率转借给团体内B公司和C公司,分摊的利息用支解单作为凭证税前扣除。

不行以!A、B、C三个公司都是团体内公司,这种情况不属于A、B、C三个公司配合接受银行贷款服务,而是统借统还乞贷情形,所以不切合配合接受非应税劳务发生的支出。因此,B和C公司不能以支解单作为税前扣除凭证,需要取得发票。附:支解单适用的三种情形泉源:财政第一课堂,税务大课堂,梅松讲税,税台,税务司理人,财政司理人更多精彩财税知识学习下戳点击"相识更多"。


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